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代理出口退稅

代理出口退稅

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  • 一般納稅人
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  • 常見問題
服務說明

  特點

  我國的出口貨物退(免)稅制度是參考國際上的通行做法,在多年實踐基礎上形成的、自成體系的專項稅收制度。這項新的稅收制度與其他稅收制度比較,有以下幾個主要特點:

  收入退付行為

  稅收是國家為滿足社會公共需要,按照法律規定,參與國民收入中剩余產品分配的一種形式。出口貨物退(免)稅作為一項具體的稅收制度,其目的與其他稅收制度不同。它是在貨物出口后,國家將出口貨物已在國內征收的流轉稅退還給企業的一種收入退付或減免稅收的行為,這與其他稅收制度籌集財政資金的目的顯然是不同的。

  調節職能的單一性

  我國對出口貨物實行退(免)稅,意在使企業的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業產品競爭力的一項政策性措施。與其他稅收制度鼓勵與限制并存、收入與減免并存的雙向調節職能比較,出口貨物退(免)稅具有調節職能單一性的特點。

  間接稅范疇內的一種國際慣例

  世界上有很多國家實行間接稅制度,雖然其具體的間接稅政策各不相同,但就間接稅制度中對出口貨物實行“零稅率”而言,各國都是一致的。為奉行出口貨物間接稅的“零稅率”原則,有的國家實行免稅制度,有的國家實行退稅制度,有的國家則退、免稅制度同時并行,其目的都是對出口貨物退還或免征間接稅,以使企業的出口產品能以不含間接的價格參與國際市場的競爭。出口貨物退(免)稅政策與各國的征稅制度是密切相關的,脫離了征稅制度,出口貨物退(免)稅便將失去具體的依據

服務說明


  一般程序編輯

  1、有關證件的送驗及登記表的領取

  企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記

  2、退稅登記的申報和受理

  企業領到"出口企業退稅登記表"后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記。

  3、填發出口退稅登記證

  稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業"出口退稅登記";

  4、出口退稅登記的變更或注銷

  當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記。


常見問題
代理記賬會計人員素質有待提高
首先,代理記賬的從業人員所受教育的程度不同,其文化水平參差不齊,而不同學歷的財務人員從事相同的工作,可能會造成一些學歷高工作人員的心理不平衡,造成代理記賬業的人員流動頻繁、工作效率不高等情況,而有些會計人員由于缺乏專業性,對會計制度的改革等沒有全面理解,造成會計信息與制度要求不相符。

其次,有些代理記賬從業人員的原則性不強,缺乏敬業精神,甚至有些代理記賬公司為了拉攏客戶,人為幫助企業制造虛假信息;另外,有些代理記賬從業人員工作不認真,僅對被代理企業的賬務進行簡單處理,而沒有深入研究、核對,造成企業會計核算不具體、不細致等問題,給財務管理留下諸多隱患。
委托代理記賬雙方缺乏必要的溝通
很多被代理企業認為,既然財務工作已經交給代理記賬公司管理,就不需要過問企業財務問題,而代理記賬公司則認為自己只要按照規定完成記賬程序就可以,而雙方之間缺乏必要的溝通,常會造成被代理企業對自身財務狀況認識不足、銀行對賬單和銀行存款賬面的余額不符、存款賬余額和實際庫存不同等錯誤,既影響了代理記賬的質量,也阻礙了企業的發展。
代理記賬行業自身發展弊端

首先,在代理記賬過程中,存在很多業務不規范、會計信息失真等情況,尤其一些規模較小的代理記賬公司,設立的會計科目不準確、業務記錄不明、產生虛假憑證等,甚至代理記賬公司的會計人員對被代理企業的經濟與經營狀況并不了解,單憑被代理企業提供的基本資料,有時候還會出現做假賬造成的帳實不符現象。
其次,在報稅方面存在的問題。由于稅務系統報稅的時間較集中,造成代理記賬公司辦理業務的時間也很集中,因此代理記賬業務很難繼續擴大;被代理企業的處地較分散,而受地域納稅制的影響,再加上不同區域的稅務局對納稅項目的處理存在差距,因此很多代理記賬的會計人員在報稅時間段內需要多個分局分別申報,既提高了成本、又浪費時間。
另外,由于一些被代理企業的賬務匯總需要一段時間,所以常會在報稅的最后一天才將有關資料提交代理記賬公司,這也給報稅增加了難度,極易造成不及時報稅而受處罰的情況。

完善代理記賬行業的發展
第一,代理記賬公司應制定健全的內控制度及相關操作規范,并嚴格遵守有關規定,完善代理記賬的制度化發展,提高報稅質量,并明確雙方責任,以減少工作中產生的差錯,確保對被代理企業的及時服務。

第二,代理記賬公司應不斷擴大自身的服務范圍,提高工作效率與工作質量,例如在被代理企業的投資方面提出客觀意見,加大對企業稅收知識的普及,并協助企業合理應用稅收政策,幫助企業進入良性循環的工作流程。另外,還可收集被代理企業在經營中需要的會計信息,及時將財務、稅收等政策的變化告知企業,為企業提供更多更好的服務。
強化企業與代理記賬業的關系
若想實現企業財務管理目標,企業的財政部門應科學加強與代理記賬業之間的聯系,以平衡雙方的利益分配關系。首先,加強雙方服務和監督的聯系,以確保會計代理記賬能給企業提供及時、準確、可靠的服務,并實現企業財務監督管理職能。通過規范、專業的代理記賬服務,切實減少企業負擔,并將服務與監督融為一體,加強對企業工作的管理與支持;其次,雙方應加強保證及控制的關系,以確保企業機構的正常運轉及事業發展的流動資金需求,以保障款項能及時撥付。對非計劃開支、專項開支等合理保證,并有效避免違規與挪用行為;另外,企業應認識到自身的獨立會計主體地位,能夠自主辦理支出業務,同時企業負責人對支出項目憑證擁有直接審批核定權。
以外部環境加強對企業的賬務監督
  首先,應對企業所制定的財務審批制度是否符合規定進行審核與監督,企業內部制定的財務審批制度,應符合財政與主管部門的相關規定,并經過企業股東的一致通過;其次,應對企業的開支狀況進行監督,上級單位的會計核算中心應對企業在代理記賬中的每一項開支狀況進行認真核查,對于企業的各項支出,必須能夠提供合理的支付憑證及審批手續等,相關部門應落實審核關,企業定期公布財務狀況,做到財務的透明公開;再次,政府、審計、財政部門等應對企業核算中心加強監督,從各項體制上確保企業資金的安全有效運行,以促進企業財務的規范化管理。
提高代理記賬從業人員的素質
  一是代理記賬會計人員應樹立正確的價值觀,提高道德規范意識,并具備客觀、正直、保密、獨立的業務能力與道德自律,并將誠信放在業務的首位,一名優秀的代理記賬會計人員不僅應具備專業化知識,還應有基本的職業道德水平,嚴格規范自身行為,遵守職責,保障會計工作質量。二是加強會計人員的繼續教育對提高會計人員的素質具有重要作用,通過對會計從業人員的繼續教育,能有效提高業務能力與職業道德水平,以更好地適應經濟發展的全新要求。通過加強對會計人員的培訓,能有效提高代理記賬業的整體素質,以不斷更新知識,擴大會計隊伍。三是提高多元化教育及高層次教育。由于代理記賬會計人員的學歷參差不齊,這必然對工作質量產生影響,因此要加強對從業人員的學歷再教育。高等會計教育的水平與會計人員的工作質量與素質密切相關,并對社會經濟發展產生影響。因此,會計教育既要加強高層次教育,也要加強多元化教育,以促進會計人員學歷水平與知識素養的全面提高。
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